Организация управления предприятием торговли
ПР 2011 = 1233 / 0,254 = 4844 тыс. руб.
В 2011 г. При выручке 4844 тыс. руб. предприятие имело бы нулевую прибыль и нулевую рентабельность. Если бы выручка была ниже этой суммы, предприятие терпело бы убытки, если бы выше - имело бы прибыль.
Порог рентабельности снизился на 2485 тыс. руб. Рассчитаем запас финансовой устойчивости:
в процентах:
ЗФУ 2010 = (21263- 7429) / 21263 х 100 = 62,2%;
ЗФУ 2011 = (21669 - 4844) / 21669 х 100 = 77,9%.
в денежных единицах:
ЗФУ 2010 = 21263 - 7429 = 13834 тыс. руб.;
ЗФУ 2011 = 21669 - 4844 = 16825 тыс. руб.
Таблица 2.1.8 - Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности
|
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
Изменение за год (+,-), тыс. руб. |
|
Выручка от реализации продукции за минусом НДС, акцизов и др., тыс. руб. |
21263 |
21669 |
+406 |
|
Прибыль, тыс. руб. |
2370 |
3028 |
+658 |
|
Полная себестоимость, тыс. руб. |
18893 |
18641 |
-252 |
|
Сумма переменных затрат, тыс. руб. |
17734 |
15801 |
+1933 |
|
Сумма постоянных затрат, тыс. руб. |
1159 |
1233 |
+74 |
|
Сумма маржинального дохода, тыс. руб. |
3529 |
4261 |
+732 |
|
Доля маржинального дохода в выручке, % |
15,6 |
20,4 |
+4.8 |
|
Порог рентабельности, тыс. руб. |
7429 |
6044 |
- 1185 |
|
Запас финансовой устойчивости: тыс. руб. % |
13834 62,2 |
16825 77,9 |
+2991 +15,7 |
По данным таблицы определим эффективность как увеличение прибыли по отношению к изменению переменных затрат.
Таблица 2.1.9
|
Показатели |
2010 |
2011 |
|
Прибыль, тыс. руб. |
2370 |
3028 |
|
Сумма переменных затрат, тыс. руб. |
17734 |
15801 |
Э = (3028 - 2370) / (17734-15801) = 0.35 или 35 %
В таблице 2.1.10 дан анализ структуры сбыта по основным товарам OBI.
Таблица 2.1.10 - Структура основных товаров в OBI
|
Продукция |
2009 |
2010 |
2011 |
Изменения 2010 к 2009 |
Изменения 2011 к 2010 | ||
|
+,- |
% |
+,- |
% | ||||
|
Газонокосилки, культиваторы, пылесосы |
5637 |
5752 |
6505 |
+115 |
+2 |
+753 |
+13 |
|
Насосы, насосные станции |
4555 |
4745 |
5259 |
+190 |
+1,5 |
+514 |
+10 |
|
Аксессуары для поливки |
3774 |
3890 |
4200 |
+116 |
+1 |
+310 |
+7 |
|
Садовый инструмент |
6552 |
7532 |
7603 |
+980 |
+14,9 |
+71 |
+1 |
|
Сопутствующие товары |
2006 |
2180 |
1630 |
+174 |
+8,3 |
-550 |
- 26 |
|
Итого |
22524 |
24099 |
25197 |
+1575 |
+7 |
+1098 |
104,5 |
Другая интересная статья
Основные черты бюджетной системы и бюджетного устройства РФ и ПМР
Бюджет любого государства - это концентрированное выражение
политики государства на данном отрезке времени. Причем Государственный бюджет -
это зеркальное отражение национальных приоритетов, первостепенных, архиважных
целей государства, т.е. зафиксирована политика данной правящей элиты, которая выработала
компромисс между различными политическими силами на конкретный момент
расстановки этих сил на политическом Олимпе. Следовательно, бюджет -
квинтэссенция по ...