Организация управления предприятием торговли
ПР 2011 = 1233 / 0,254 = 4844 тыс. руб.
В 2011 г. При выручке 4844 тыс. руб. предприятие имело бы нулевую прибыль и нулевую рентабельность. Если бы выручка была ниже этой суммы, предприятие терпело бы убытки, если бы выше - имело бы прибыль.
Порог рентабельности снизился на 2485 тыс. руб. Рассчитаем запас финансовой устойчивости:
в процентах:
ЗФУ 2010 = (21263- 7429) / 21263 х 100 = 62,2%;
ЗФУ 2011 = (21669 - 4844) / 21669 х 100 = 77,9%.
в денежных единицах:
ЗФУ 2010 = 21263 - 7429 = 13834 тыс. руб.;
ЗФУ 2011 = 21669 - 4844 = 16825 тыс. руб.
Таблица 2.1.8 - Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности
|
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
Изменение за год (+,-), тыс. руб. |
|
Выручка от реализации продукции за минусом НДС, акцизов и др., тыс. руб. |
21263 |
21669 |
+406 |
|
Прибыль, тыс. руб. |
2370 |
3028 |
+658 |
|
Полная себестоимость, тыс. руб. |
18893 |
18641 |
-252 |
|
Сумма переменных затрат, тыс. руб. |
17734 |
15801 |
+1933 |
|
Сумма постоянных затрат, тыс. руб. |
1159 |
1233 |
+74 |
|
Сумма маржинального дохода, тыс. руб. |
3529 |
4261 |
+732 |
|
Доля маржинального дохода в выручке, % |
15,6 |
20,4 |
+4.8 |
|
Порог рентабельности, тыс. руб. |
7429 |
6044 |
- 1185 |
|
Запас финансовой устойчивости: тыс. руб. % |
13834 62,2 |
16825 77,9 |
+2991 +15,7 |
По данным таблицы определим эффективность как увеличение прибыли по отношению к изменению переменных затрат.
Таблица 2.1.9
|
Показатели |
2010 |
2011 |
|
Прибыль, тыс. руб. |
2370 |
3028 |
|
Сумма переменных затрат, тыс. руб. |
17734 |
15801 |
Э = (3028 - 2370) / (17734-15801) = 0.35 или 35 %
В таблице 2.1.10 дан анализ структуры сбыта по основным товарам OBI.
Таблица 2.1.10 - Структура основных товаров в OBI
|
Продукция |
2009 |
2010 |
2011 |
Изменения 2010 к 2009 |
Изменения 2011 к 2010 | ||
|
+,- |
% |
+,- |
% | ||||
|
Газонокосилки, культиваторы, пылесосы |
5637 |
5752 |
6505 |
+115 |
+2 |
+753 |
+13 |
|
Насосы, насосные станции |
4555 |
4745 |
5259 |
+190 |
+1,5 |
+514 |
+10 |
|
Аксессуары для поливки |
3774 |
3890 |
4200 |
+116 |
+1 |
+310 |
+7 |
|
Садовый инструмент |
6552 |
7532 |
7603 |
+980 |
+14,9 |
+71 |
+1 |
|
Сопутствующие товары |
2006 |
2180 |
1630 |
+174 |
+8,3 |
-550 |
- 26 |
|
Итого |
22524 |
24099 |
25197 |
+1575 |
+7 |
+1098 |
104,5 |
Другая интересная статья
Организация, нормирование и оплата труда в СПК СА Птицевод
Главной
целью каждого предприятия является не только получение максимальной прибыли, но
и рациональное использование ресурсов, как материальных, так и трудовых, на
сельскохозяйственных предприятиях важную роль играет нормирование труда,
которое позволяет дать правильную оценку производственной деятельности
предприятия, регламентировать и рационализировать выполнение трудовых
процессов, объективно оценить конечные результаты труда работников.
Нормирование
...