Экономическая оценка перспективного плана развития предприятия
Маржинальный доход определяем по формуле:
МД = Выручка - Переменные затраты = 2271000-978000=1293000 руб.
Долю маржинального дохода находим по формуле
ДМД= МД / Выручку = 1293000/2271000 = 0,57
Точка безубыточности в натуральном выражении, ц:
Тб = А / (Ц - в) = 423000/(326-141,69) = 2295,04
Точка безубыточности в стоимостном выражении, руб.
Тб = А / ДМД = 423000 / 0,57 = 742105,26
Зона безопасности в натуральном выражении, ц:
Зб = К - Тб = 6966 - 2295,04 = 4670,96
Зона безопасности в стоимостном выражении, руб.
Зб = Выручка - Тб =2271000-742105,26 = 1528894,8
Для нахождения объема реализации для получения плановой прибыли сумму прибыли от реализации зерновых увеличили на 1 млн.
Объем реализации для получения плановой прибыли:
V = (А + Пф + Ппл) / МД 1 ц = (423000 + 861000 +1861000) / 185,6 = 16945,043 ц.
V = (А + Пф + Ппл) / ДМД = (423000 + 861000 +1861000) / 0,57 = 6259649,1 руб.
Находим себестоимость 1 ц зерна:
С = в + А / К = 141,69 + 423000/16945,043 = 166,65 руб.
Найдем срок окупаемости постоянных затрат, месяцы
Тфакт = 12*Тб/Кфакт = 12*2295,04/6966 = 4
Тплан = 12*Тб/Кплан = 12*2295,04/16945,043 = 1,6
Далее находим рентабельность производства зерна:
Рф = (Ц / С - 1) * 100% = (326/202,4-1)*100 = 61,1
Рп = (Ц / С - 1) * 100% = (326/166,65-1)*100 = 95,6
Исходя из проведенного анализа, можно сделать вывод о том, чтобы получить прибыль на 1 миллион выше, необходимо произвести 16945,043 центнеров зерна. Плановая себестоимость составит 166,65 рублей за 1 центнер. Окупаемость постоянных затрат уменьшится с 4 месяцев до 1,6, а рентабельность производства увеличится с 61,1 до 95,6 %.
Проведем маржинальный анализ производства молока.
Таблица 28
Маржинальный анализ производства молока
|
№ |
Показатели |
2011 год |
|
1 |
Реализовано молока, ц |
1803 |
|
2 |
Выручка от реализации молока, руб. |
2190000 |
|
3 |
Цена реализации 1 молока , руб. |
1214,6 |
|
4 |
Полная себестоимость всего, руб. |
2394000 |
|
в т. ч. 1 ц молока, руб. |
1327,78 | |
|
5 |
Постоянные затраты всего, руб.(57%) |
1364580 |
|
6 |
Переменные затраты всего, руб.(43%) |
1029420 |
|
в т. ч. 1 ц молока, руб. |
570,95 | |
|
7 |
Прибыль от реализации молока, руб. |
(204) |
|
в т. ч. 1 ц молока, руб. |
(113,1) | |
|
8 |
Маржинальный доход всего, руб. |
1160580 |
|
в т. ч. 1 ц молока, руб. |
643,7 | |
|
9 |
Доля маржинального дохода в выручке |
0,53 |
|
10 |
Точка безубыточности: в натуральном выражении, ц |
2120,1 |
|
в стоимостном выражении, руб. |
2574679,2 | |
|
11 |
Зона безопасности (убыточности), %: в натуральном выражении, ц |
(317,1) |
|
в стоимостном выражении, руб. |
(384679,2) | |
|
12 |
Объем реализации для получения плановой прибыли: в натуральном выражении, ц |
5226,3 |
|
в стоимостном выражении, руб. |
6347324,5 | |
|
13 |
Плановая себестоимость 1 ц молока, руб. |
832,05 |
|
14 |
Срок окупаемости постоянных затрат, месяцы | |
|
факт план |
14,1 4,9 | |
|
15 |
Рентабельность (окупаемость), %: фактическая |
(91,5) |
|
.плановая |
46 |
Другая интересная статья
Общая характеристика предприятия ООО Строймонтажкомплект
Рыночная
экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней
набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного
процесса.
В
современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта
является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений,
заинтересованных в результатах его функционирования.
Финансовое
состояние - важнейшая характеристика экономической деятельност ...