Экономическая оценка перспективного плана развития предприятия

Маржинальный доход определяем по формуле:

МД = Выручка - Переменные затраты = 2271000-978000=1293000 руб.

Долю маржинального дохода находим по формуле

ДМД= МД / Выручку = 1293000/2271000 = 0,57

Точка безубыточности в натуральном выражении, ц:

Тб = А / (Ц - в) = 423000/(326-141,69) = 2295,04

Точка безубыточности в стоимостном выражении, руб.

Тб = А / ДМД = 423000 / 0,57 = 742105,26

Зона безопасности в натуральном выражении, ц:

Зб = К - Тб = 6966 - 2295,04 = 4670,96

Зона безопасности в стоимостном выражении, руб.

Зб = Выручка - Тб =2271000-742105,26 = 1528894,8

Для нахождения объема реализации для получения плановой прибыли сумму прибыли от реализации зерновых увеличили на 1 млн.

Объем реализации для получения плановой прибыли:

V = (А + Пф + Ппл) / МД 1 ц = (423000 + 861000 +1861000) / 185,6 = 16945,043 ц.

V = (А + Пф + Ппл) / ДМД = (423000 + 861000 +1861000) / 0,57 = 6259649,1 руб.

Находим себестоимость 1 ц зерна:

С = в + А / К = 141,69 + 423000/16945,043 = 166,65 руб.

Найдем срок окупаемости постоянных затрат, месяцы

Тфакт = 12*Тб/Кфакт = 12*2295,04/6966 = 4

Тплан = 12*Тб/Кплан = 12*2295,04/16945,043 = 1,6

Далее находим рентабельность производства зерна:

Рф = (Ц / С - 1) * 100% = (326/202,4-1)*100 = 61,1

Рп = (Ц / С - 1) * 100% = (326/166,65-1)*100 = 95,6

Исходя из проведенного анализа, можно сделать вывод о том, чтобы получить прибыль на 1 миллион выше, необходимо произвести 16945,043 центнеров зерна. Плановая себестоимость составит 166,65 рублей за 1 центнер. Окупаемость постоянных затрат уменьшится с 4 месяцев до 1,6, а рентабельность производства увеличится с 61,1 до 95,6 %.

Проведем маржинальный анализ производства молока.

Таблица 28

Маржинальный анализ производства молока

Показатели

2011 год

1

Реализовано молока, ц

1803

2

Выручка от реализации молока, руб.

2190000

3

Цена реализации 1 молока , руб.

1214,6

4

Полная себестоимость всего, руб.

2394000

в т. ч. 1 ц молока, руб.

1327,78

5

Постоянные затраты всего, руб.(57%)

1364580

6

Переменные затраты всего, руб.(43%)

1029420

в т. ч. 1 ц молока, руб.

570,95

7

Прибыль от реализации молока, руб.

(204)

в т. ч. 1 ц молока, руб.

(113,1)

8

Маржинальный доход всего, руб.

1160580

в т. ч. 1 ц молока, руб.

643,7

9

Доля маржинального дохода в выручке

0,53

10

Точка безубыточности: в натуральном выражении, ц

2120,1

в стоимостном выражении, руб.

2574679,2

11

Зона безопасности (убыточности), %: в натуральном выражении, ц

(317,1)

в стоимостном выражении, руб.

(384679,2)

12

Объем реализации для получения плановой прибыли: в натуральном выражении, ц

5226,3

в стоимостном выражении, руб.

6347324,5

13

Плановая себестоимость 1 ц молока, руб.

832,05

14

Срок окупаемости постоянных затрат, месяцы

факт план

14,1 4,9

15

Рентабельность (окупаемость), %: фактическая

(91,5)

.плановая

46

Перейти на страницу: 1 2 3 4

Другая интересная статья

Общая характеристика предприятия ООО Строймонтажкомплект
Рыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса. В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельност ...

Copyright © 2013 - Все права защищены  www.econforward.ru